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作者:加拿大28头条 2021-02-05 我要评论

2月5日早盘,中国外运(601598.SH)下跌2%,港股上市公司博奇环保(02377.HK)下跌0.67%。这两家上市公司的股吧里议论纷纷,话题焦点基本都是这两家上市公司的审...

2月5日早盘,中国外运(601598.SH)下跌2%,港股上市公司博奇环保(02377.HK)下跌0.67%。这两家上市公司的股吧里议论纷纷,话题焦点基本都是这两家上市公司的审计机构德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“德勤“),因为德勤这两天摊上了一件大事。

德勤北京一组的一名员工在2月3日晚将一份多达55页的PPT文件群发公司邮件。根据举报PPT资料,举报人分别以自己举报和转述他人举报的方式了,举报了德勤在审计过程中的“放飞机”、未执行该抽凭程序等违规行为。从资料内容来看,除了涉及上述提及的中国外运和博奇环保,还有美股中概股红黄蓝。

前员工55页PPT曝审计违规 涉多家上市公司 德勤发声:会对收到的任何质疑进行调查前员工55页PPT曝审计违规 涉多家上市公司 德勤发声:会对收到的任何质疑进行调查

什么是“放飞机”?通俗地讲就是审计人员在审计工作中,在底稿上写自己没有做过的审计程序。

举报人在PPT材料中对这种“放飞机”的行为极为痛斥。比如,举报人在涉及中国外运的资料中指出,德勤相关人员的行为已严重背离审计职业道德。具体如下:

一:2016年11月07日- 2016年11月25日,中国外运山东有限公司2016年度审计预审现场,审计现场负责人吴梦之分配抽凭工作,此时审计团队在青岛,有一家烟台中外运国际物流有限公司(以下简称“烟台公司”)的凭证需要前往烟台执行审计抽凭工作,而现场负责人吴梦之在skype上要求本人直接把抽凭的样本发送给烟台公司的财务人员孙红朵,让其填完相关信息之后直接发给我们(即:审计程序未执行,放飞机),并叮嘱这件事情只能电话说,不能发邮件留下证据。其理由是:1. 烟台公司不属于重要组成部分,2. 由于人手紧张,派人去烟台会影响审计进度,3. 扫描或复印凭证浪费客户时间,会导致客户不愿意配合。然而,审计程序不得因为外界因素而放弃执行,应当让财务人员孙红朵提供相应凭证样本的扫描件或复印件留作审计证据。其行为已严重背离审计职业道德。

二:中国外运山东有限公司2016年度审计预审现场,审计项目成员单志勇分配并复核抽凭工作,此时审计团队在青岛,举报人和审计员刘晓旭每人分别被分配五个单家的抽凭工作,有一家青岛中外运集装箱仓码有限公司(以下简称“青岛仓码”)的凭证需要这二人前往青岛仓码现场执行抽凭工作,青岛仓码对接的财务人员是许梅,许梅将这二人单独安排在凭证室进行抽凭工作。其间,审计员刘晓旭将自己负责的抽凭样本表直接发给青岛仓码财务人员许梅,要求其直接填写完毕后返还(并未执行相应审计程序(放飞机)。随后,青岛仓码财务人员许梅将填写完毕的抽凭样本表返还给刘晓旭,刘晓旭随后向单志勇报告自己已经完成抽凭工作,并向举报人透露:自己之前在毕马威实习过,审计工作中放飞机的情况很普遍,抽凭一般查不出问题,不需要认真抽凭,可以适当放飞机。

三:举报人被派往中国外运山东有限公司场站事业部(以下简称“场站”)的执行凭证工作时,再次被审计团队要求放飞机,命令举报人将样本表格直接发给当天场站原本对接的财务人员是高寿宝,并让其填写完毕后发送回来。

从举报PPT资料来看,参与上述“放飞机”、未执行该抽凭程序等违规行为的涉事人员包括高级经理、高级审计员,甚至合伙人。

公开资料显示,举报人在PPT中大篇幅提到的中国外运是招商局集团物流业务统一运营平台和统一品牌。该公司于2003年2月13日在港股上市,2019年1月18日登陆上交所上市,是“A+H”两地上市公司。

对于上述事项,经济观察网记者致电了中国交运,其证券事务部相关工作人员表示,已关注到上述事件,在第一时间跟德勤进行沟通和核实。据了解,德勤应该会尽快出具一份对外的正式声明。在德勤出具声明之后,我们也会根据需要做一个回应。

除了中国外运之外,举报资料中,也涉及港股上市公司博奇环保和美股中概股红黄蓝教育。经济观察网致电了博奇环保和红黄蓝教育,博奇环保相关人士表示没有权限将记者电话转接到董秘办以及其他高管处;而红黄蓝教育前台工作人员表示会将记者咨询的问题反馈给公司相关领导,截至记者发稿,尚未收到回复。

经济观察网记者就上述事件致电德勤北京办事处,其前台工作人员表示,随后会联系相关部分的同事与记者进行对接。截至发稿,经济观察网记者尚未收到回复。

2月5日午间,德勤发布关于此次事项的声明,其中表示:

“德勤始终视审计质量为我们的首要使命和业务基石,致力于维护审计质量的最高标准,履行服务公共利益的责任。作为质量控制体系的一部分,公司鼓励员工就可能存在的问题通过保密专线发声。我们严肃对待所有投诉,并由独立的专家团队进行调查。

我们注意到,目前在社交媒体平台上流传有关德勤北京在2016年和2017年个别审计项目的若干质疑。事实上,本所先前收到一名员工通过内部渠道报告的相关事项,并且已对此开展全面调查,未发现任何证据影响我们审计工作的充分性,因此相关审计工作支持我们的审计意见。我们会对收到的任何质疑进行调查。

对于传播德勤相关虚假信息的行为,我们保留采取法律行动的权利。”

前员工55页PPT曝审计违规 涉多家上市公司 德勤发声:会对收到的任何质疑进行调查

举报人在PPT资料的结语部分表示,本人从2018年至今,已与德勤管理层、德勤声誉与综合风险管理部(RRG)进行长达2年、超过30次的沟通,要求德勤方面就审计质量举报事件作出恰当处理、就相关事件对于本人绩效评分的影响重新作出公正评估。然而遗憾的是,截至目前,所有举报事件中的仍在职的涉事人员仍在从事A股、H股及美股的审计项目工作,并获得相应的晋升。以上关于德勤对审计质量问题涉事人员的姑息纵容和包庇隐瞒的行为,严重破坏国内外金融市场秩序,影响审计报告质量,为国内外报表预期使用者的投资决策带来巨大风险。

举报人还表示,已将相关举报材料提交给中国证监会、美国证券交易委员会、香港证监会等监管机构。

前员工55页PPT曝审计违规 涉多家上市公司 德勤发声:会对收到的任何质疑进行调查

Wind数据显示,截至2021年2月4日,德勤为57家A股上市公司、340家港股上市公司及48家美股中概股提供审计服务。

德勤服务的57家A股上市公司

前员工55页PPT曝审计违规 涉多家上市公司 德勤发声:会对收到的任何质疑进行调查

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